各鎮(zhèn)人民政府，環(huán)科園、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市各街道辦事處，市各委辦局，市各直屬單位：

為推進(jìn)我市財(cái)政國(guó)庫集中支付改革工作，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國(guó)庫集中支付改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫[2001]24號(hào)）、《江蘇省財(cái)政廳  中國(guó)人民銀行南京分行關(guān)于印發(fā)〈江蘇省縣級(jí)實(shí)施財(cái)政國(guó)庫集中支付制度改革指導(dǎo)意見〉的通知》（蘇財(cái)庫[2005]12號(hào)）精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施意見。

一、實(shí)施財(cái)政國(guó)庫集中支付改革的必要性

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)行財(cái)政管理和資金運(yùn)作方式已越來越不適應(yīng)構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求，主要體現(xiàn)在：財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，不利于實(shí)施有效監(jiān)管；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)和政府決策提供準(zhǔn)確依據(jù)；賬戶開設(shè)分散，資金沉淀量大，影響資金使用效率，財(cái)政資金安全性得不到有效保證；財(cái)政資金使用缺乏有效監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，必須加快推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫集中支付改革。

二、財(cái)政國(guó)庫集中支付改革的指導(dǎo)思想和原則

我市財(cái)政國(guó)庫集中支付改革的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，建立和完善以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、財(cái)政支出以國(guó)庫集中支付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫管理制度，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行水平，加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我市財(cái)政國(guó)庫集中支付改革遵循以下原則：

（一）部門職責(zé)明確。明確財(cái)政部門、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫和代理銀行的管理職責(zé)，所有財(cái)政支出都按規(guī)范的程序在國(guó)庫集中支付體系內(nèi)運(yùn)作。

（二）資金管理規(guī)范。將資金賬戶統(tǒng)一歸口財(cái)政國(guó)庫管理，建立規(guī)范的財(cái)政資金賬戶管理機(jī)制，確保財(cái)政賬戶設(shè)置規(guī)范合理，資金調(diào)度科學(xué)有序，資金存放安全高效。

（三）預(yù)算執(zhí)行一體化。建立“預(yù)算、計(jì)劃、支付、清算、監(jiān)督”五位一體財(cái)政預(yù)算執(zhí)行機(jī)制，理順業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、規(guī)范操作流程、實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

（四）服務(wù)效能提升。建立一體化預(yù)算執(zhí)行平臺(tái)，實(shí)時(shí)處理預(yù)算單位和代理銀行支付信息，優(yōu)化支付流程，減少資金沉淀，自動(dòng)完成業(yè)務(wù)，動(dòng)態(tài)反映數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

三、財(cái)政國(guó)庫集中支付改革的主要內(nèi)容

我市財(cái)政國(guó)庫集中支付改革的總體框架為：建立國(guó)庫單一賬戶體系，將所有財(cái)政資金納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國(guó)庫單一賬戶體系。

1、市財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)國(guó)庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶的支付清算。

2、市財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入專戶，用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國(guó)庫單一賬戶繳款以及與零余額賬戶的支付清算。

3、市財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫單一賬戶、非稅收入專戶進(jìn)行支付清算。

4、市財(cái)政部門在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫單一賬戶、非稅收入專戶進(jìn)行支付清算。

5、在管理上有特殊要求的財(cái)政性資金，由市財(cái)政部門按規(guī)定開設(shè)特設(shè)專戶進(jìn)行管理。

上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、人民銀行國(guó)庫部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄。

（二）建立分月用款計(jì)劃制度。

預(yù)算單位根據(jù)指標(biāo)通知單和非稅收入繳存進(jìn)度，區(qū)分直接或授權(quán)支付以及預(yù)算內(nèi)或非稅收入資金，并向市財(cái)政部門提出分月用款計(jì)劃申請(qǐng)。市財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)通知單和非稅收入繳存進(jìn)度，對(duì)用款計(jì)劃進(jìn)行審核后，將用款計(jì)劃下達(dá)到預(yù)算單位，并同時(shí)通知財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

（三）規(guī)范支出撥付程序。

1、支出類型。按照政府支出分類標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政支出總體上分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。

（2）購(gòu)買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。

（3）零星支出，指預(yù)算單位購(gòu)買支出中的日常小額部分，除《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購(gòu)品目分類表》的品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令或支付憑證，通過國(guó)庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出，以及適宜實(shí)行財(cái)政直接支付的其他支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付憑證，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出為未納入財(cái)政直接支付管理的購(gòu)買支出和零星支出。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，在市財(cái)政部門制定的具體實(shí)施辦法中列出。

3、支付程序。

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在財(cái)政直接支付額度內(nèi)向財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)；財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行開出支付憑證或發(fā)出支付令；代理銀行從財(cái)政零余額賬戶向收款人付款后，分別與財(cái)政國(guó)庫單一賬戶、非稅收入專戶進(jìn)行清算。

工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財(cái)政部門核定。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付（清算）額度清單，向市人民銀行和非稅收入專戶銀行簽發(fā)授權(quán)支付匯總額度通知單，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付額度明細(xì)通知單；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開出支付憑證或發(fā)出支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，分別與財(cái)政國(guó)庫單一賬戶和非稅收入專戶清算。

四、改革的配套措施

（一）深化預(yù)算編制改革。在全面推行部門預(yù)算制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，使所有財(cái)政資金的收付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)預(yù)算指標(biāo)體系建設(shè)，為順利實(shí)施國(guó)庫集中支付創(chuàng)造條件。

（二）制定配套制度辦法。制定財(cái)政國(guó)庫集中支付管理、銀行清算、會(huì)計(jì)核算等一系列制度辦法，為改革的順利實(shí)施提供制度保障。

（三）建立一體化的預(yù)算執(zhí)行平臺(tái)。將財(cái)政預(yù)算編制、指標(biāo)控制、計(jì)劃審核、集中支付、資金清算和財(cái)政監(jiān)督置于一個(gè)統(tǒng)一的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行平臺(tái)中，并實(shí)現(xiàn)與銀行的信息連同，通過現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)所有財(cái)政業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、收支賬目和財(cái)政監(jiān)督在一個(gè)系統(tǒng)中反映，加快財(cái)政資金撥付到賬時(shí)間，提高資金支付清算效率，為改革的順利實(shí)施提供現(xiàn)代化的技術(shù)支撐。

（四）創(chuàng)新和完善財(cái)政結(jié)算中心運(yùn)行機(jī)制。充分發(fā)揮財(cái)政國(guó)庫集中支付和會(huì)計(jì)集中核算的各自優(yōu)勢(shì)，財(cái)政結(jié)算中心要單獨(dú)分設(shè)集中支付中心，具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有操作平臺(tái)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫集中支付信息和會(huì)計(jì)核算信息的共享。

五、財(cái)政國(guó)庫集中支付改革的實(shí)施步驟和要求

（一）實(shí)施步驟：

從現(xiàn)在起到2011年底，是國(guó)庫集中支付改革的推進(jìn)階段，各部門要按照國(guó)庫集中支付改革的要求，在各自職責(zé)范圍內(nèi)做好各項(xiàng)改革的準(zhǔn)備工作，為2012年1月1日起全面實(shí)施國(guó)庫集中支付改革打好基礎(chǔ)。具體的改革步驟是：

2011年7月，財(cái)政部門開展賬戶清理整頓，對(duì)賬戶結(jié)余資金進(jìn)行處理，提出賬戶撤并方案并組織實(shí)施。

8-9月，財(cái)政部門做好資金賬戶歸口國(guó)庫管理的相關(guān)工作，起草國(guó)庫集中支付改革的相關(guān)配套文件。

10月1日起，選擇10家預(yù)算單位進(jìn)行國(guó)庫集中支付改革試點(diǎn)，在試點(diǎn)過程中不斷對(duì)我市國(guó)庫集中支付的相關(guān)流程辦法進(jìn)行修改，確保改革順利實(shí)施。

2012年1月1日起，在全市市級(jí)預(yù)算單位全面實(shí)施國(guó)庫集中支付改革。

（二）工作要求：

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政國(guó)庫集中支付改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，情況復(fù)雜。搞好這項(xiàng)改革，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。市政府成立分管副市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，市財(cái)政、人民銀行、審計(jì)、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人為成員的國(guó)庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施和協(xié)調(diào)推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫支付改革工作。市財(cái)政部門要建立專門的工作班子，周密制定改革方案和相關(guān)的配套文件，確保改革順利進(jìn)行，科學(xué)細(xì)致執(zhí)行好財(cái)政預(yù)算。人民銀行要充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。市審計(jì)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行部門和單位依法履行職責(zé)，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。市監(jiān)察部門要加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫集中支付改革的監(jiān)管力度，對(duì)不嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù)，或阻礙業(yè)務(wù)開展的單位和個(gè)人，按相關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理。

2、規(guī)范財(cái)政性資金賬戶管理。財(cái)政國(guó)庫集中支付改革的核心問題是建立健全國(guó)庫單一賬戶體系。圍繞建立新的賬戶體系，市財(cái)政部門要進(jìn)一步清理整頓銀行賬戶，建立健全銀行開戶審批制度。

3、嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。各部門要按照新的要求，加強(qiáng)和完善本部門及所屬單位的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。預(yù)算單位要按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算和下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)、根據(jù)文件明確的財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付范圍，分預(yù)算內(nèi)、非稅收入資金編制分月用款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴(yán)格按照用款計(jì)劃辦理各項(xiàng)財(cái)政資金的支付，加強(qiáng)資金管理，防止違法違紀(jì)行為的發(fā)生，提高資金使用效率。

4、切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。市財(cái)政部門和人民銀行要切實(shí)做好對(duì)預(yù)算單位、代理銀行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各預(yù)算單位、代理銀行也要在本部門、本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能。